viernes, 29 de septiembre de 2017

Gastos deducibles de los autónomos.



La deducción en el IRPF de los gastos afectos a la actividad es sin duda uno de los temas en los que más atención pone el autónomo que tributa en estimación directa. Es importante aclarar que la deducción fiscal de estos gastos no debe considerarse una forma más de ahorro de costes sino un derecho sujeto a unos requisitos que garantizan su correcto tratamiento; a continuación te detallamos cada una de estas condiciones junto a la relación detallada de gastos fiscalmente deducibles.



Para Hacienda, la deducción irregular de gastos constituye uno de las infracciones más frecuentes cometidas por autónomos. Por ello, y si no quieres estar en el punto de mira de los inspectores, te conviene tener muy claros los criterios que establece la Agencia Tributaria para la deducción de gastos.

1. Que estén afectos a la actividad económica que desarrolla el autónomo. Esta afectación a la actividad puede generar dudas por lo que es conveniente dejar constancia de esta vinculación. ¿Cómo?, con el segundo de los criterios.

2. Que estén convenientemente justificados a través de factura simplificada. Existen también una serie de gastos deducibles sin factura que solo precisan de recibo para su deducción.

3. Que estén contabilizados en los libros obligatorios de gastos e ingresos.


¿Qué gastos puedes desgravarte en tu IRPF ?

El alquiler de tu local, el billete de AVE que te lleva a una reunión con un proveedor o la inscripción a un curso online para gestionar la fiscalidad de tu negocio; estos son solo algunos de los gastos que Hacienda va a permitir que te deduzcas en tu declaración de la renta. Junto ellos los que aquí especificamos:

1. Gastos de explotación: En este apartado se incluyen los materiales adquiridos para el desarrollo de la actividad, su mantenimiento y producción.

2. Sueldos y salarios: Gastos de viajes, dietas y retribuciones en especie de tus trabajadores y los propios siempre y cuando se conserve la factura que los justifique. Sobre los gastos en dietas la nueva ley de autónomos contempla novedades que más adelante trataremos.

3. Cotizaciones a la Seguridad Social de los trabajadores contratados y del propio autónomo. La cuota de autónomos, por ejemplo, es uno de esos gastos deducibles sin factura.

4. Vivienda/oficina: Y si trabajo desde casa, ¿Qué gastos puedo deducirme? Si en tu mismo domicilio ejerces tu actividad como autónomo te preguntarás qué gastos te puedes deducir. Lo primero que tienes que hacer para poder deducirte algún tipo de gasto es notificar a Hacienda el porcentaje de la vivienda que dedicas a tu actividad profesional.

Una vez dicho esto, hay que diferenciar entre si la vivienda es en propiedad alquilada.

- Deducción de vivienda en propiedad

Podrás deducirte en tu declaración de la renta todos los gastos derivados de la titularidad de la vivienda, como son el IBI, comunidad de propietarios, el seguro, los intereses, etc. Estos gastos serán deducibles en proporción a la parte de la vivienda afectada a la actividad en relación con la superficie total de la misma.

Por el contrario, Hacienda no admite la deducción de los gastos de suministros (luz, agua, internet, gas, calefacción).

- Deducción de vivienda alquilada

En relación con el IRPF, podrás deducir la renta que satisfaces por el alquiler, en proporción a la parte exclusivamente afectada a la actividad económica.

Los gastos de suministros no serán deducibles.

5. Gastos financieros: Créditos, préstamos y recargos por aplazamientos de pago de deudas.

6. Amortizaciones: Podrás calcular la deducibilidad fiscal con los coeficientes de la tabla de amortización simplificada.

7. Servicios externos de abogacía, notaría, seguros (no precisan factura) o publicidad entre otros.

8. Telefonía: Si utilizas el mismo teléfono móvil en tu actividad como autónomo y en tu vida personal, no podrás deducirte el gasto, ni en IVA ni en IRPF. Por el contrario, si dedicas una línea de teléfono solo para el trabajo, tienes la posibilidad de desgravarte la totalidad del gasto. Por lo tanto, si tu nivel de gasto por llamadas profesionales es muy elevado te puede interesar disponer de dos teléfonos, uno para la actividad profesional y otro para la vida personal.

9. El IVA soportado que en ningún caso resulte deducible en la declaración trimestral, modelo 303, se puede deducir en el IRPF por el total de la factura: base imponible +IVA.

10. Otros gastos deducibles: adquisición de libros relacionados con la actividad, suscripción, cursos de formación, asistencia a congresos.


Gastos no deducibles para autónomos, según Hacienda

Como ya hemos venido informando una gran parte de los gastos afectos a la actividad son fiscalmente deducibles pero, cuidado, no todos. Es posible que en alguna ocasión hayas errado al incluir algunos de estos gastos no deducibles en tu IRPF.

1. Vehículos: Solo podrán deducirse los vehículos y gastos de mantenimiento en estos casos:

- Los vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías.

- Los destinados a la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.

- Los destinados a la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación.

- Los destinados a los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.

- Los destinados a ser objeto de cesión de uso con habitualidad y onerosidad.

2. IVA soportado incluido en el modelo 303.

3. Donativos y otras aportaciones.

4. Pérdidas de juego.

5. Sanciones o recargos de Hacienda.

6. Gastos con personas o empresas que residan en paraísos fiscales.
Novedades sobre deducciones fiscales en 2018

La nueva ley de autónomos, que afronta la recta final de su tramitación y se espera antes de que finalice este año, incorpora dos nuevas deducciones fiscales que reducirán la carga fiscal de los trabajadores por cuenta propia.

26,67 euros de deducción en gastos de manutención

A partir de 2018, tal y como reza el texto de la nueva ley, el autónomo podrá desgravarse esta cantidad en concepto de gasto de manutención por la comida realizada en la jornada laboral. Esta cuantía se verá duplicada si además de comer fuera de su lugar habitual de trabajo el autónomo también tiene que pernoctar. Para poder desgravarte esta cantidad tienes que realizar necesariamente el pago de forma telemática y conservar la factura en la que se especifica día, establecimiento e importe.

30% de deducción en los gastos de vivienda afecta
Otra de las propuestas sobre incentivos fiscales que con toda probabilidad verá la luz a partir del próximo año es la deducción de los gastos domésticos (agua, gas, teléfono...) de aquellos autónomos que desempeñen su actividad desde su propia casa y esté oficialmente afecta a la actividad. Según el texto de la nueva ley remitido al Senado, el contribuyente se podrá deducir el 30% sobre la totalidad del espacio que destines a la actividad.

jueves, 28 de septiembre de 2017

Brexit vs independentismo catalán.


En los últimos años hemos pasado de que organizaciones territoriales o económico-políticas inferiores se integren en otras superiores(fundamentalmente en la Unión Europea) a que territorios pertenecientes a una organización superior reclamen su separación del ente territorial superior(fundamentalmente Escocia,Reino Unido y Cataluña).

El caso de Escocia términó por no fructificar al no ganar el "sí" , pero sin embargo no hace mucho al plantearse el Brexit parece que se quiere plantear de nuevo el referendum, ya que parece que el pueblo escocés no está a favor del Brexit y pretenden permanecer en la Unión Europea.

El caso de Reino Unido es muy distinto al de Escocia y Cataluña, lo mismo que el caso de Escocia es muy distinto al de Cataluña.
Si nos fijamos en todos estos intentos de desintegración del ente territorial o económico-político superior, la razón fundamental que esgrimen los políticos que inician el proceso de separación es que reciben un mal trato fundamentalmente económico, que pone de manifiesto la no aceptación del principio de solidaridad y cohesión del territorio.

Otra razón que está detrás de estos procesos, pero que no manifiestan los políticos, es el deseo de los políticos territoriales de tener un mayor poder y no estar sometidos a jurisdicciones que no dominan.
Muchos de los procesos independentistas tienen su origen en la corrupción de los partidos que inician el proceso para evitar ser juzgados por jurisdicciones en las que su influencia es mínima.

La complejidad de la separación del ente superior es tal que en el caso de Reino Unido se planteó inicialmente un brexit duro y hoy día ya no se es tan tajante y se plantea un tiempo de adaptación a la nueva situación.
¿Se imaginan que Reino Unido tuviera que cerrar su fronteras a la Unión Europea y el comercio de bienes y servicios junto al movimiento de capitales y personas fuese limitado?

¿Realmente creen que Reino Unido saldría beneficiado?¿Y la Unión Europea?

Ninguno de los dos entes sale beneficiado de este hecho.

Olvídense del término de independencia en términos económicos:no existe, y mucho menos hoy donde los medios de transporte y de comunicación han revolucionado las relaciones económicas en todo el mundo apareciendo el término de globalización.

El término de independencia yo solo lo encuentro válido en las matemáticas.En las relaciones sociales,económicas y políticas no existe independencia como tal.A lo sumo podemos hablar de autonomía.
Pero si según mi entender no es bueno para ambas partes, lo complicado es cómo se determinan las cuentas a saldar: cómo se liquida la sociedad de gananciales si hacemos un paralelismo con un divorcio.
Pero si el caso de Reino Unido es complejo, el caso de Cataluña es poco menos imposible resolverlo sin llegar a los tribunales.

¿Por qué?

1º-Porque no hay un proceso legal determinado de independencia ya que la constitución tiene entre sus principios fundamentales la unidad del territorio.
¿Se imaginan que existiese un proceso legal de independencia en una Constitución que pretende que no se desmembre una nación?
¿Se imaginan que Tarragona pretendiera separarse de Cataluña por considerar que no está bien tratada?Y ya no digamos un pueblo de 5000 habitantes de Tarragona.

Suponiendo que se llegase a negociar un proceso de independencia legal.¿Cómo sería?
-¿Quién tendría derecho a voto?
-¿Tendría que haber un número mínimo de votos?
-¿Con qué porcentaje de votos a favor se declararía la independencia?¿Con el 50,1%?

2º-En el caso de que pudiera ser posible la independencia de Cataluña como otra nación, ¿Sabrían ustedes todas las consecuencias económicas y políticas de este hecho?
-Determinación de fronteras,
-Moneda propia.
-Ejercito propio.
-Hacienda,justicia,sanidad,educación,pensiones,etc propias.

3º-¿Qué tipo de cuentas habría que hacer para que el divorcio se saldara de forma satisfactoria por ambas partes?
La contestación a esta pregunta sería más difícil que en el caso del Brexit.

4º-Para terminar, tanto los empresarios como los trabajadores se deben preguntar si realmente saldrán beneficiados de ser un estado independiente que parte de cero en sus relaciones económicas,sociales y políticas.

Solo encuentro dos razones por las que se habla del independentismo:

1ª-Para no hablar de la corrupción en la que se encuentra muchos de los partidos.

2ª-Para presionar al Estado para sacar cesiones económicas, cosa que se ha llegado a ofrecer a cambio de abandonar el proceso independentista.

Tenemos que tener clara una cosa:

La independencia no existe ni en economía ni en política.

A lo sumo podemos hablar de más o menos autonomía.

martes, 12 de septiembre de 2017

El aumento salarial y su relación con el PIB, la inflación y la política monetaria.


La última gran novedad en el mundo laboral  es la propuesta hecha por el gobierno de subir los salarios en función del aumento del PIB.No se ha especificado si tendría que subir en la misma proporción que lo haga el PIB pero parece claro que debe haber una relación más estrecha entre evolución de salarios y el PIB.

La pregunta que hay que hacerse es si esta subida debe ser igual tanto para el sector público como privado y si debe ser igual en todos los sectores económicos y empresas.
En el fondo se trata de subir los salarios en función de la productividad y dejar de ligarlos a la inflación porque se piensa que ligar el salario a la inflación retroalimenta la propia inflación.

Y me pregunto yo:

¿Pero es que no estamos deseando que haya más inflación o esto es un cuento del BCE para justificar su política ultraexpansiva?

Lo que está muy claro es que tienen que subir los salarios tanto por que el PIB sube en torno al 3% y tenemos una inflación en torno al 1,5%.

Apliquemos un reduccionismo e imagínense una economía en la que solo se produce trigo(concretamente 100 kg en 2016 y 103kg en 2017 y una inflación del 1,5% con un precio del trigo de 0,2 €/kg en 2016 y 0,203€/k en 2017) los ingresos de esa economía serían de 100x0,2=20€ en 2016 y de 103x0,203=20,909€.

¿Cuánto habrán subido los ingresos en esta economía?
[(20,909-20)/20]x100=4,545%.

Si además hacemos el supuesto de que muchos costes(entre los que se encuentran los salariales han caído en este período)llegamos a una conclusión obvia:han aumentado los beneficios empresariales y han caído los salarios, razón última de que no repunte la inflación ni con una política ultraexpansiva del BCE.

Es evidente de que deben subir los salarios si no queremos entrar en una economía de subsistencia para muchos trabajadores, con lo que puede suponer para las actuales generaciones y futuras.

Si no se actúa inmediatamente mejorando la capacidad adquisitiva del trabajador medio y, sobre todo de los jóvenes, el ajuste de la economía será lenta y fundamentalmente vía demográfica ya que muy pocos jóvenes no podrán formar una familia.La reducción de la oferta de trabajadores será en base a menos nacimientos ,algo que ya ocurre con un cecimiento vegetativo negativo.

Señores políticos: igual que con la crisis financiera se apresuraron a hacer una reforma laboral para facilitar bajadas de salario y precariedad en el empleo, hoy día tienen que facilitar que los trabajadores puedan mejorar su capacidad adquisitiva.

Lo contrario puede ser acabar con la gallina de los huevos de oro.